Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı, 27.12.2024 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmış ve 01.01.2025 tarihi itibaryla geçerli olacak asgari ücret belli oldu. 01.01.2025 itibaryla uygulanacak günlük brüt asgari ücret 866,85 TL, aylık brüt asgari ücret ise 26.005,50 TL olmuştur. Asgari ücrette yapılan %30 artış ile birlikte net asgari ücret aylık 22.104,67 TL’ye yükselmiştir.
2025 asgari ücretin işverene maliyeti, yeni yılda işverenleri yakından ilgilendiren önemli konular arasında yer alıyor. Bu maliyetler, brüt asgari ücret, bordro hesaplama ve SGK vergi dilimleri gibi kritik konuları kapsıyor. İşverenin, 2025 yılında çalışanın maliyetini hesaplayabilmesi ve bütçe planını sağlıklı şekilde yapabilmesi için bu parametrelerin doğru anlaşılması önem taşıyor.
2025 Asgari Ücretin Brüt ve Net Maliyeti
2025 brüt asgari ücret, üzerine eklenen SGK primleri ve diğer kesintilerden oluşuyor. 2025 net asgari ücret ise çalışanın 30 gün sonunda alacağı net tutarı ifade ediyor. İki ücret türü de hem çalışanı hem de işvereni yakından ilgilendiriyor. Aşağıdaki tabloda örnek bir hesaplama görüyorsunuz:
Asgari Ücretin İşverene Maliyeti 2025
| Kalem | Tutar |
| Brüt Asgari Ücret | 26.005,50 TL |
| SGK Primi %20,75 (İşveren Payı) | 5.396,14 TL |
| İşveren İşsizlik Sigortası Primi %2 | 520,11 TL |
| Asgari ücretin işverene toplam maliyeti | 31.921,75TL |
| İşverene Toplam Maliyet (5 Puanlık İndirimle) | 30.621,48 TL |
| İşverene Maliyet (4 Puan-Kanun Teklifi) | 30.881,53 TL |
26.005,50 TL tutarındaki brüt asgari ücretin üzerine SGK primi, işveren işsizlik sigortası primi gibi maliyetler eklendiğinde asgari ücretin işverene maliyeti 31.921,75TL olarak hesaplanıyor. 5 puanlık indirim söz konusu olduğunda bu maliyet 30.621,48 TL olarak, kanun teklifindeki 4 puan indirimle birlikte ise 30.881,53 TL tutarında hesaplanıyor.
2025 Net Asgari Ücret Hesaplama
2025 net asgari ücret hesaplama, açıklanan %30 zam oranıyla birlikte yapılmalıdır.
| 2025 Brüt Asgari Ücret | 26.005,50 TL |
| SGK İşçi Primi % 14 | 3.640,77 TL |
| İşsizlik Sig. İşçi Primi % 1 | 260,06 TL |
| Kesintiler Toplamı | 3.900,83 TL |
| 2025 Net Asgari Ücret | 22.104,67 TL |
Tabloya göre, 2025 net asgari ücret hesaplaması; 2025 brüt asgari ücret, SGK işçi primi, işsizlik sigortası işçi primi baz alınarak yapılıyor. 26.005,50 TL olan 2025 brüt asgari ücret üzerinden yapılan 3.900,83 TL kesintiler toplamı ile asgari ücretli bir çalışan, 2025 yılında 22.104,67 TL kazanacak.
SGK Vergi Dilimlerinin Etkisi
Geçtiğimiz yıllarda olduğu gibi 2025 yılında da SGK vergi dilimleri, işveren maliyetleri üzerinde doğrudan etkili. Bu dilimler, çalışan maaşlarının hangi seviyede vergilendirileceğini belirliyor. Vergi dilimi hesaplaması için mevcut brüt maaş üzerinden SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı düşürülmeli, ardından kalan gelir vergisi matrahı ile yapılmalıdır. 2024 yılındaki vergi dilimleri ve %30 artış yapılan yeni asgari ücretten yola çıkarak, 2025 yılı için tahmini SGK vergi dilimlerini hesaplayabiliriz.
2025 Tahmini SGK Vergi Dilimleri
| Gelir Aralığı | Vergi Oranı (%) |
| 0 – 41.600 TL arası | %15 |
| 41.601 – 91.000 TL arası | %20 |
| 91.001 – 325.000 TL arası | %27 |
| 325.001 TL ve üzeri | %35 |
2025 yılında asgari ücretin ve vergi dilimlerinin tahmini olarak %30 ila %40 civarında artış göstereceği bir varsayımda, senaryo yukarıdaki veriler şeklinde olabilir.
SGK – İstisna Olacak Kazanç/Ödeme Miktarları
SGK’da istisna olacak kazanç/ödeme miktarları, çalışanın prime esas kazancı üzerinden hesaplanır. Sigorta primlerinin belirlenmesinde dikkate alınmayan, yani prim kesilmeyen tutarlardır. Bu tutarlar, kanun ve yönetmeliklerle belirlenir ve düzenli olarak güncellenir.
| Yemek Parası (İş Günü Başına) | Yeni uygulama, henüz belirlenmedi |
| Çocuk Yardımı (Aylık) | 520,11 TL |
| Aile Yardımı (Aylık) | 2.600,55 TL |
| BES+Özel Sağlık Sigortası | 7.801,65 TL |
Çalışan Brüt Maaşı Hesaplama
Çalışan brüt maaşı hesaplama için işveren tarafından ödenecek SGK primleri ve vergi dilimleri gibi parametreler dikkate alınır. Formül kısaca “Brüt maaş = Net maaş + SGK primi + İşsizlik primi + damga vergisi şeklindedir.
2025 Yılında Vergi ve Prim Artışlarının Etkisi
Asgari ücretteki %30 oranındaki artış, vergi ve primlerde de artışa neden olabilir. 2025 yılında vergi ve prim artışları, hem işvereni hem de çalışanı ekonomik açıdan etkileyebilir. Daha yüksek maaşlar, hem işveren hem de çalışan için yüksek prim ödemelerine yol açabilir. Bu noktada, enflasyonun da etkisi hissedilebilir. Yeniden değerlendirme oranlarının yüksek olması, işverenin toplam maliyetini artırabilir. Öte yandan, devlet destekleri, enflasyonun etkisini dengeleyebilir. Bazı işverenler için SGK prim indirimleri veya teşvikler maliyeti azaltabilir.
*: Tablolar içerisinde verilen rakamlar 2025 yılı içerisinde değişiklik gösterebilir. Tablolar ve hesaplamalar örnek teşkil etmesi amacıyla sunulmuştur.
